公司在做原始凭证时，工资单中直接按实发的工资：借：应付工资贷：现金贷：应交个人所得税．凭证中没有记录记提的社保数额．要如何处理？另外，社保与医保要记入哪个会计科目？又如何做会计分录？
发放工资时的社医保是公司代扣代缴个人的，所以要记入其他应交款或其他应付款：
借：应付工资
贷：现金或银行存款（实发部分）
其他应付款-社保（代扣个人社保）
其他应付款-医保（代扣个人医保）
个人所得税（代扣个人所得税）
另外还有一部分工资有企业负担的，要进企业期间费用，即计提职工社医保：
借：管理费用-社保
管理费用-医保
贷：其他应付款-社保（公司负担社保）
其他应付款-医保（公司负担医保）
两者汇总，缴纳到社医保管理单位：
借：其他应付款-社保
其他应付款-医保
贷：现金或银行存款
道理上跟代扣代缴个人所得税一样的，只不过计入了不同的科目。
问：直接等医保与社保的相关单位的扣款单据拿到后，直接做的借：管理费用——社保医保货：银行存款这样做会计上行的通吗？
如果拿到扣款单据后直接做进管理费用，一般是错误的，因为企业缴纳的社医保分两部分，一部分是员工自己交，公司代扣代缴；另以部分是公司给员工交的，其中公司给员工交的才能进管理费用。
如果拿到扣税单据直接做进管理费用，就是把员工自己交和公司交的全部进入管理费用，这样就多进了。
【来源：中国税务风险网】
