1、库存现金清查结果的账务处理
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现金盘盈 |
现金盘亏 |
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清查后批准前 |
借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 |
清查后批准前 |
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 |
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批准后 |
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款 营业外收入 |
批准后 |
借：其他应收款（赔偿） 管理费用 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 |
2、存货清查结果的账务处理
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存货盘盈 |
存货盘亏 |
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清查后批准前 |
借：原材料等 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 |
清查后批准前 |
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（管理不善） |
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批准后 |
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款 管理费用 |
批准后 |
借：其他应收款（赔偿） 管理费用 营业外支出（自然灾害） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 |
3、固定资产清查结果的账务处理
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固定资产盘盈 |
固定资产盘亏、毁损 |
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清查后 |
借：固定资产 贷：以前年度损益调整 |
盘亏清查后批准前 |
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损益 贷：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（非正常损失） |
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批准后 |
借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积 |
盘亏批准后 |
借：其他应收款（赔偿） 管理费用 营业外支出（自然灾害） 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 |
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毁损 |
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：其他应收款（赔偿） 营业外支出 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（非正常损失） |
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