企业的往来账包括“银行存款”、“应收账款"、“应付账款”等科目。往来明细账除了与总账核对相符外，还必须与有关往来单位核对相符。例如：银行存款往来账应与开户银行核对相符。企业的往来对账，主要是与银行对账，而且每月要进行一次。其余的往来账，则视经济业务发生的繁简，一般是不定期进行，方法和对银行账基本相同。

银行存款的日常发生额较多，对账的工作量很大。与银行对账是用银行交给的对账单与本企业的银行存款日记账核对，如双方余额不符，一般是未达账项形成的。

未达账是有些通过银行收入付出的账款，由于双方入账的时间发生差异而形成的，如应属本月的账款下月才入账。此外，企业发生错账也会使双方余额不苻：例如企业开出一张支票2 560元，编制记账凭证时误为2 650元，企业的银行存款日记账虽与总账相符，但与银行的对账单不符，如不更正，双方账户余额便不相符，核对好银行往来账的关键是查清双方的未达账项。其步骤和方法如下：

（1）根据当月的银行对账单和上月的银行存款余额调节表，与银行存款日记账当月的发生额逐笔核对。

（2）设置一张银行对账底稿（图表9－4），记录所查明的未达账和错账。

（3）核对时，依照银行存款日记账的发生额，顺序逐笔查找银行对账单上的相同数字（企业与银行的记录相反，企业在借方，银行对账单则在贷方），相符的便画“√”号。

（4）核对时，因是根据企业银行存款日记账的发生额顺序进行，故只要在银行对账单上画“√”号，企业银行存款日记账上不必画“√ ”号，保持账面整洁。

（5）企业银行存款日记账的某些发生额，如果银行对账单上没有，可在账页的这个数字后面用铅笔做记号，并于事后擦去，保持账面整洁。

（6）同时查看上月的银行存款余额调节表。上月的未达账，如果本月已经达，便分别在调节表和对账单上画“√”号。

（7）核对完毕后，分别检查银行对账单和银行存款日记账，以及上月的银行存款余额调节表。凡未画记号的账项，便是未达账或有差错的账，整理后列入本月的银行存款余额调节表，并进行计算平衡。

（8）在账目繁多的情况下，往往因核对时的疏忽，有些未达账或错账没有查出，致使银行存款余额调节表不能平衡，则必须重复核对。

（9）重复核对工作有时要进行多次才能对清。在每次重复核对时，应变换勾对的符号加以区别，避免混淆不清，增加核对困难。变换勾对的符号的方式可采用：第一遍如用蓝笔画“√”，第二遍便改用红笔画"√”，第三遍画“〇”，第四遍画△。

（10）如果上月银行存款余额调节表上的未达账在本月仍未到达，则属情况，往往是单证被丢失造成的，应及时去银行查询。如果是单证丢失，可用书面形式请银行签证后据以入账，不能让未达账变成长期的悬账、悬案。

【例9－3】某酒店银行存款日记账2010年12月31日余额128 796元，同一时期的银行对账单余额35 766元，经核对查知有以下几笔未达账：

（1）上海乙单位汇来6 724元，银行已收，企业未收。

（2）付电费69 125元，银行已付，企业未付。

（3）存入银行营业款36 219元，企业已收，银行未收。

（4）开支票购原材料3 280元，企业已付，银行未付。

此外，查知上月（11月）的银行存款余额调节表（图表9 －5）中，银行已收北京甲单位汇来2 400元，企业本月尚未收到汇款单，故尚未入账，应去银行查明原因解决。

以上资料于对账时已登记在银行存款对账底稿（图表9－4），根据它编制12月31日的银行存款余额调节表（图表9 －6）证明双方余额相符。